" В феврале Нигерия подала в суд на Binance за неуплату налогов и ввела новые налоги на криптовалюты в попытке стимулировать свою слабеющую экономику, но это может не возыметь желаемого эффекта.
По прогнозам Citigroup, Нигерия, занимающая 53-е место по величине экономики, продемонстрирует самый высокий средний рост ВВП в период с 2010 по 2050 год. Однако в последние годы экономическое развитие страны замедлилось, что вынудило правительство провести значительные налоговые реформы, установить минимальную заработную плату и многое другое.
Страна утверждает, что использование таких нерегулируемых криптовалютных бирж, как Binance, может обеспечить более 81 миллиарда долларов для пополнения ее казны, чему способствует введение налога на криптовалютные транзакции.
Тем не менее, по словам Ника Пакрина, основателя Coin Bureau, этот налог не будет однозначным решением:
«Нигерия является одним из крупнейших рынков розничной внебиржевой торговли. Более того, импортеры часто прибегают к криптовалютам, чтобы справиться с нестабильными обменными курсами NGN. Им будет очень трудно собрать все это».
Рисунок 1. Ожидаемый объем валового внутреннего продукта (ВВП) Нигерии до 2029 года. Источник: Statista.
Коррупция в Нигерии препятствует налогообложению криптовалют
Нигерия является родиной крупнейшего в Африке рынка криптовалют. По имеющимся данным, 22% населения страны (около 47 миллионов человек) владеет или использует криптовалютные активы. С тех пор как в 2021 году страна отменила свой запрет на цифровые валюты, правительство Нигерии не замедлило отреагировать на рост и внедрение криптовалют.
Комиссия по ценным бумагам и биржам Нигерии (SEC) опубликовала свои правила в отношении цифровых активов в 2022 году, признав криптовалюты ценными бумагами и предоставив руководящие принципы для бирж и хранителей.
Правительство, похоже, серьезно настроено на получение ключевых выгод от криптовалютных транзакций и недавно возбудило дело против Binance, стремясь заставить биржу выплатить 81,5 миллиарда долларов за экономические потери, которые, по его утверждению, были вызваны операциями биржи в стране, и 2 миллиарда долларов неуплаченных налогов.
Национальная политика правительства в области блокчейна на 2023 год направлена на интеграцию блокчейна в государственные службы, что сигнализирует о долгосрочном согласовании криптовалют. eNaira от CBN, первый в Африке CBDC, и такие финтех-стартапы, как Flutterwave и Chipper Cash, расширили доступ к финансовым услугам в стране, достигнув к 2023 году 64% взрослого населения.
Максим Сахаров, соучредитель и член правления WeFi, отметил:
«Нигерийские регулирующие органы понимают место страны в мировой индустрии криптовалют. Помимо того, что это крупнейшая экономика в Африке, она также имеет самый высокий уровень внедрения криптовалют, что делает перспективу обложения криптовалютных транзакций налогом экономически перспективным шагом. Тем не менее, страна известна своей неэффективной реализацией подобной политики, которая направлена на изменение рынка».
Хотя Нигерия, похоже, стремится продвигаться вперед в области налогообложения транзакций, она часто терпит неудачу, когда дело доходит до реализации, из-за высокого уровня коррупции.
Нигерийцы в основном используют пиринговые торговые платформы (P2P) для противодействия последствиям снижения курса национальной валюты и высокой инфляции. Однако такой уровень внедрения криптовалют не привел к значительному росту ВВП, но он поддержал цифровую экономику Нигерии, которая внесла 18,4% в ВВП в 4 квартале 2023 года.
Рисунок 2. Нигерия, ожидаемый уровень инфляции к 2029 году. Источник: Statista.
Налог на все ваши криптовалюты
По данным Всемирного банка, соотношение налогов в Нигерии к ВВП является одним из самых низких в мире и составляет 6%. Федеральная налоговая служба Нигерии (FIRS) сообщила, что в 2022 году было собрано 10,1 трлн нигерийских найр (12,7 млрд долларов), при этом только 12% рабочей силы были официально трудоустроены и платили налоги. В доходах преобладают VAT и корпоративные налоги, в то время как соблюдение требований по подоходному налогу с физических лиц является слабым.
С учетом того, что в 2022 году только 9% из 70 миллионов облагаемых налогом взрослых жителей Нигерии будут платить подоходный налог, этот шаг по налогообложению отдельных криптовалютных транзакций может иметь скрытый мотив - сбор налогов с неформального сектора и населения, не имеющего доступа к банковским услугам. Неформальный сектор в Нигерии составляет 65% ВВП страны, и в настоящее время он функционирует в основном за пределами государственной налоговой системы.
Максим Сахаров продолжает:
«Хотя налогообложение криптовалют не является чем-то неуместным, большинство криптовалютных трейдеров в стране потеряли веру в правительство и могут найти способ обойти эти положения о налогообложении. Поскольку Binance, крупнейшая в стране биржа, работает не в полную силу, пользователи создали процветающую P2P- и внебиржевую службу для проведения своих транзакций».
Учитывая, что 45% взрослого населения Нигерии не имеют банковских счетов, но 35% используют криптовалюту для денежных переводов и сбережений, налогообложение криптовалютных транзакций является очевидным шагом к вовлечению в неформальную экономику. Предлагаемый налог на прирост капитала в размере 0,5-1% на прибыль от криптовалют и 10% VAT на биржах могут приносить до 200 миллиардов нигерийских найр (250 миллионов долларов) ежегодно.
Однако риск чрезмерного обложения пользователей криптовалют налогами может подтолкнуть их к использованию нерегулируемых P2P-платформ, что подорвет соблюдение законодательства.
Ник Пакрин, основатель Coin Bureau, говорит, что правительству будет трудно собирать налоги:
«В Нигерии процветает экосистема P2P, поэтому, если бы пользователи хотели избежать необходимости платить комиссии на централизованных биржах, они бы просто убрали их с платформ. Я также не думаю, что у правительства есть ресурсы, чтобы обеспечить соблюдение этого правила или отследить тех, кто не хочет играть в мяч».
Предложение Нигерии о налоге на криптовалюту отражает более широкое стремление к формализации цифровой и неформальной экономики при одновременном решении фискальных проблем. Успех зависит от баланса между регулированием и инновациями при обеспечении соблюдения требований.
Чрезмерное налогообложение будет препятствовать усыновлению, но разумная, хорошо реализуемая политика может увеличить доходы страны и обеспечить дальнейшую доступность финансовых услуг.
Нигерия могла бы усилить правоприменительную практику, внедрив инструменты блокчейн-аналитики. Индия сотрудничала с Chainalysis, чтобы интегрировать их в качестве инструментов для отслеживания налогооблагаемых транзакций. Недавно принятые в стране руководящие принципы SEC для поставщиков услуг виртуальных активов (VASP) уже соответствуют рекомендациям FATF, что позволяет лучше контролировать официальные обмены.
Такие инициативы по борьбе с коррупцией, как оцифровка налоговых процессов и расширение полномочий Комиссии по экономическим и финансовым преступлениям (EFCC), могут сократить утечки информации. В мандате Комиссии говорится, что она стремится поддержать миссию Нигерии по превращению страны в страну, свободную от экономических и финансовых преступлений. Сочетая меры прозрачности, основанные на технологиях, с информированием общественности о налоговых льготах, Нигерия может постепенно укрепить доверие и соблюдение законодательства в своей криптовалютной экономике.
