" 1 февраля 2022 года участники индийской криптоиндустрии отреагировали, как болельщики, сомневающиеся, что их команда забила гол. Взбужденное ликование, затем скептицизм и неуверенное: «Что это сейчас было?»
Министр финансов Индии Нирмала Ситхараман, представляя национальный бюджет на предстоящий год, сделала два важных объявления, связанных с криптовалютой.
Во-первых, правительство намерено взимать налог в размере 30% с любого дохода, полученного от криптовалютных транзакций, и второй налог в размере 1% у источника дохода со всех транзакций (TDS).
Во-вторых, Индия объявила о намерении ввести цифровую рупию (цифровую валюту центрального банка или CBDC) в течение финансового года, впервые обозначив временные рамки этого процесса.
Самое большое недоумение у пользователей вызывает то, что, судя по сделанным объявлениям правительства, криптовалюта может облагаться налогом, но при этом не быть законной. Правительство уклоняется от предположения, что криптовалюта законна.
После представления бюджета министр финансов провела брифинг для СМИ, на котором сказала, что ее агентство «собирает информацию о регулировании криптовалютных активов… Я не жду, пока вступит в силу регулирование налогообложения людей, получающих прибыль».
Другими словами, законопроект, который придает криптовалюте окончательную легитимность или делает ее законной, потребует времени, но правительство не ждет, пока это произойдет, и начинает облагать людей налогом прямо сейчас. Хотя логично было бы прежде получить одобрение обеими палатами криптовалюты, чтобы установить, что она является законной и может быть принята в качестве повседневного спекулятивного актива, законного платежного средства или формы денег для покупки и продажи чего-либо.
Как платить эти налоги, можно ли по-прежнему запрещать криптовалюту и как теперь вписываются в нормативную базу Индии невзаимозаменяемые токены (NFT) — вот лишь некоторые из вопросов, на которые граждане хотят получить ответы
Мы поговорили с более чем 20 экспертами, включая государственных чиновников, юристов, экспертов в области политики, руководителей бирж и специалистов по налогам, чтобы найти самые простые и точные ответы.
«Больше не попадете в тюрьму»
Главный вывод заключается в том, что «теперь как инвестор и владелец коиптовалюты я больше не попаду в тюрьму», — сказал Эдул Патель, генеральный директор Mudrex, платформы управления криптовалютными активами.
В отчете Reuters от декабря 2021 года говорится, что законопроект, регулирующий криптовалюту, включает положение о том, что те, кто «нарушает закон, могут быть арестованы без ордера и задержаны без залога».
В отчете NDTV добавлено, что «физические лица и корпорации, нарушающие государственные правила в отношении криптофинансирования, будут оштрафованы на сумму до 2,7 миллиона долларов США (в рупиях) и получат тюремный срок 18 месяцев.
Законодательство Индии, которое еще не принято, все еще может предусматривать тюремное заключение или штрафы, но не только за торговлю криптовалютой — наказания будут применяться только в случае нарушения новых налоговых правил, определяющих размер налога: 30% налог на доход от транзакции, налог в размере 1% у источника на все транзакции (или TDS, для налога, вычитаемого у источника). Два других условия заключаются в том, что нельзя компенсировать убытки от передачи цифровых активов любым другим доходом и что подарки будут облагаться налогом, когда они находятся в руках получателя.
Почему крипту называют «виртуальным цифровым активом»?
Использование министром финансов в своей речи в начале этого месяца фразы «виртуальный цифровой актив» указывает на то, почему многие представители отрасли и СМИ, освещающие ее, не говорят, что криптовалюта является законной.
В бюджетном предложении виртуальные цифровые активы определяются как «любая информация, или код, или номер, или токен (не являющийся валютой Индии или иностранной валютой), сгенерированный с помощью криптографических средств или иным образом, под любым именем, обеспечивающий цифровое представление обмениваемой стоимости».
На нормальном языке это означает «виртуальный цифровой актив» — терминология, которую правительство использует для всех криптовалют и NFT.
Слово «цифровой» используется потому, что криптовалюты или NFT являются цифровым представлением, а не законным платежным средством, которое вы можете держать в руке, вроде банкноты в 100 рупий.
Правительство ранее обдумывало использование фразы «криптоактивы», чтобы обозначить, что криптовалюты не являются законным платежным средством, и вы не можете покупать или продавать их, используя лишь как актив для инвестиционных целей.
Но правительство, похоже, остановилось на «виртуальных цифровых активах», чтобы дистанцироваться от слова «крипто».
«Это заставляет переводчика пытаться понять, почему правительство использовало другое слово, вызывая сомнения и опасения у инвесторов», — пояснил Шехназ Ахмед, старший научный сотрудник и руководитель (финтех) Центра правовой политики Видхи.
Эта терминология правительства широка и охватывает все виды цифровых или криптоактивов для целей налогообложения. «Еще один момент заключается в том, что термин «виртуальные активы» также используется глобальным органом, [Целевой группой по финансовым мероприятиям, и правительство хочет соответствовать глобальной терминологии», — сказал Ахмед.
Является ли криптовалюта законной?
Когда Индия объявила о своих новых предлагаемых правилах, в Твиттере Binance появилось сообщение, что «криптовалюта только что стала легальной в Индии».
Но в общении со СМИ после объявления несколько правительственных чиновников заявили, что новые предложения не означают, что криптовалюта является законной.
Министр финансов Соманатан заявил Bloomberg, что покупка или продажа цифровых активов в Индии не является нелегитимной, но криптовалюта никогда не станет официальным средством платежа.
Информационное агентство ANI процитировало слова Соманатана:
«Биткойн, эфириум или NFT никогда не станут законным платежным средством. Криптоактивы — это активы, стоимость которых будет определяться между двумя людьми. Вы можете купить золото, бриллианты, криптовалюту, но это не будет ценностью, разрешенной правительством».
То же самое повторил в своем интервью министр доходов Тарун Баджадж, сказав, что прибыль от криптовалют всегда облагалась налогом, но новое правило «внесет определенность в налогообложение криптовалют». Тем не менее, это новое правило «ничего не говорит о законности киптоактивов, которое могло бы появиться после того, как законопроект (о регулировании таких активов) будет внесен в парламент».
Председатель комитета по налогам Мохапатра также сказал, что акт взимания налога не должен приравниваться к приданию законности криптовалютам. Старший юрист, попросивший об анонимности, поскольку он работал с правительством над регулированием криптовалюты, сказал, что правительство считает, что все облагается налогом, но не все разрешено. Нелегальные товары, ввозимые контрабандой, также облагаются налогом.
«Если вы занимаетесь контрабандой и вас поймают, вы должны не только оплатить конфискацию товаров и льготы, но и штраф. С них также взимается налог», — сказал адвокат.
Тем не менее, очевидно, что подход правительства Индии к цифровым активам продолжает развиваться.
Сколько налогов?
Инвесторы в криптовалюту будут платить налог в размере 30% со всех транзакций. Кроме того, при определенных обстоятельствах некоторые инвесторы могут платить дополнительный налог в размере 1%. Налог в размере 30% будет применяться каждый раз, когда любой инвестор получает прирост капитала. Напротив, налог в размере 1% будет применяться только в определенных ситуациях.
Однако международные транзакции могут быть освобождены от налогов, поскольку правительство еще не определило, как налоги могут работать, если получатель находится за границей.
Если криптоинвестор отправляет 100 рупий на биржу, покупает на них биткойн и его стоимость удваивается, инвестор получает прибыль в 100 рупий. Согласно недавно объявленному налоговому правилу, с инвестора будет взиматься 30% от прибыли в 100 рупий. Итак, у инвестора останется 170 рупий.
Налоговый сбор TDS в размере 1% будет наложен на стоимость продажи (в данном случае 200 рупий) на момент продажи.
Но будет ли взиматься налог, удерживаемый у источника, или нет, зависит от суммы, которую инвесторы торгуют на биржах, и от того, кто они.
Физические или юридические лица с чистой стоимостью менее 50 лакхов (примерно 66 500 долларов США) облагаются налогом в размере 1% TDS, если они инвестируют более 10 000 рупий. Инвесторы с менее чем 10 000 не облагаются этим налогом. Физические лица сталкиваются с 1% TDS выше 50 000 рупий. С инвесторов будет взиматься налог в размере 30%, если они сделают что-либо со своими инвестициями в криптовалюту, кроме конвертации криптовалюты обратно в рупии на своем банковском счете.
Биржи несут ответственность за ежемесячное представление налогов TDS правительству, в то время как налог в размере 30% является обязанностью физических лиц и их дипломированных бухгалтеров.
Правительство еще не определило, как ввести налог в размере 1%, когда покупатель или получатель криптовалютной транзакции находится в другой стране. Это привело биржи в замешательство.
Вся прибыль от криптовалюты (или виртуальных цифровых активов) будет облагаться налогом с 1 апреля 2023 года, а 1% TDS начнут взимать с 1 июля.
Однако 3 февраля Центральный совет по прямым налогам (CBDT) объявил, что криптовалютные сделки, совершенные в период с 2021 по апрель 2022 года, также будут облагаться этим новым налогом.
Старый закон о подоходном налоге по-прежнему будет применяться к доходам от криптовалюты за последнее десятилетие.
«Фиксированный налог в размере 30% несправедлив, особенно по отношению к инвесторам с более низким доходом». — сказала Ануш Бхасин, консультант по налогам на криптовалюту и основатель Quagmire Consulting.
Бхасин говорит, что внедрение 1% TDS будет затруднено для розничных транзакций.
«Правительство должно дополнительно уточнить, как для этой цели будут рассматриваться транзакции в сети, — сказал Бхасин.
«Если я выиграю на скачках, это также облагает 30% налогом. Уже есть 30% налог на любую спекулятивную транзакцию. Поэтому мы решили облагать криптовалюту налогом по той же ставке – 30%», — объяснил министр финансов Соманатан.
«Первый принцип (правительства) заключается в обеспечении того, чтобы никакие доходы от виртуальных цифровых активов не ускользали от налогов», — утверждает Мегна Бал, научный сотрудник Esya Center и консультант Koan Advisory, консалтинговой фирмы по технологической политике.
Бал считает, что высокая налоговая ставка использовалась «в качестве сдерживающего фактора» для лиц с низкими доходами и что «механизм вычета налога у источника (TDS) использовался для понимания масштабов активности» на рынке криптовалют.
Что касается бирж
На всех биржах 1% TDS является самой большой проблемой. Они не знают, будет ли 1% TDS налагаться на каждую транзакцию.
Их беспокоит то, что если это так, то состоятельные люди прекратят торговлю криптовалютой в Индии.
«Нам нужно больше ясности в отношении 1% TDS и определения трансфертов. Это перевод из кошелька в кошелек или из банка в кошелек?» — спрашивает топ-менеджер крупной биржи, пожелавший остаться неназванным.
Есть мнение, что «30-процентная планка фиксирована для виртуальных цифровых активов, но определение виртуальных цифровых активов необходимо сделать более четким, и в идеале оно должно быть разным для разных сценариев использования».
По словам экспертов, NFT, децентрализованные финансы и токены метавселенной должны иметь разные налоговые категории, потому что они могут использоваться не только в спекулятивной торговле.
10 февраля представители индийских бирж встретились с высокопоставленными политиками в Министерстве финансов, добиваясь пересмотра как 1% TDS, так и 30% налоговой ставки. Отрасль готовит официальное предложение и надеется, что правительство удовлетворит запрос отрасли на пересмотр законопроекта до того, как он будет принят в парламенте.
Другая проблема некоторых бирж заключается в том, что непонятно, не будет ли криптовалюта запрещена после того, как все будут обложены налогом. Беспокойство основано на том, что, если вся деятельность, связанная с криптовалютой, будет подпадать под налоговый режим, это может облегчить прямой запрет этой деятельности.
Станет ли криптовалюта легальной?
Если или когда правительство внесет в парламент законопроект, касающийся криптовалюты, и он будет принят как закон, криптовалюта не станет считаться законной.
Даже после того, как будет принят закон о криптовалюте, мелкий шрифт будет определять, будут ли все аспекты криптовалютной экосистемы законными или нет.
Сообщается, что законопроект уже эволюционировал от запрета всех частных криптовалют до разрешения использования криптовалют в качестве актива. Таким образом, неопределенность в отношении некоторых аспектов криптоэкосистемы сохраняется и будет определяться законом.
Пока неясно, когда правительство представит законопроект. Министр финансов, ответственный за внесение законопроекта в парламент, отказался назвать сроки, заявив, что консультации продолжаются. Только криптовалюта, выпущенная Резервным банком Индии (центральным банком Индии), то есть цифровая рупия, будет законной валютой или законным платежным средством. Другими словами, вы сможете покупать продукты только за цифровую рупию, а не за эфир, биткойн или любую другую криптовалюту.
В интервью телеканалу CNBC TV 18 министр финансов объяснила, как она пытается провести «различие между криптоактивами, созданными в частном порядке, и тем, что может быть цифровой валютой», в то же время утверждая, что «мы не можем определить», что такое криптовалютный актив до тех пор, пока не будут проведены консультации». Только после них министр представит законопроект в парламент.
Шехназ Ахмед из политического аналитического центра Vidhi Legal опасается, что «отказ от обращения к регуляторному аспекту не очень хорош для криптоиндустрии. Если они этого не делают, они допускают рост безрассудного рынка. Налоговый режим великолепен, но вам серьезно нужно иметь регулирование».
Могут ли криптовалюты завтра объявить вне закона?
Технически, да.
«Но это было бы глупо, поскольку на самом деле запрет невозможен», — сказал Сидхарт Согани, основатель и генеральный директор исследовательской организации по криптовалюте Crebaco.
«Запрет только спровоцирует черный рынок и одноранговые переводы, которые невозможно отследить, что также приведет к значительным потерям налоговых поступлений», — сказал он.
Большинство признаков указывает на то, что криптовалютный рынок Индии слишком велик, чтобы его запрещать. Отчасти поэтому Индия решила обложить его налогом уже сейчас.
Председатель CBDT Мохапатра подчеркнул, что даже если торговля криптовалютой будет объявлена незаконной в соответствии с законодательством, прибыль от торговли будет по-прежнему облагаться налогом.
По мнению экспертов, весьма вероятно, что любая криптовалюта, кроме цифровой рупии (и, возможно, некоторых из самых известных валют, таких как биткойн и эфир), будет запрещена к использованию в качестве законного платежного средства. Инвесторы смогут торговать криптовалютами как активами или покупать NFT, но не продукты питания или другие товары.
«Я не думаю, что статус законного платежного средства будет присвоен чему-то, что не поддерживается центральным банком и RBI. Таким образом, даже биткойн или любая другая популярная валюта не получит статуса законного платежного средства», — сказал Шехназ Ахмед из Vidhi.
14 февраля Т. Раби Шанкар, заместитель управляющего центральным банком Индии, подтвердил позицию банка, заявив, что «запрет криптовалюты, возможно, является наиболее целесообразным выбором, доступным для Индии».
Что насчет NFT?
Вероятная интерпретация нового правила заключается в том, что NFT будут облагаться налогом почти как виртуальные цифровые активы.
Правительство, возможно, стремится определить, что является невзаимозаменяемым токеном, а что нет, и в этом новом законе оно сохранило право заявить, что это не NFT. Другими словами, правительство сохранило за собой право исключать любую NFT по своему выбору посредством уведомления.
«Вся эта структура налогообложения жестока и долго не протянет. По моему прогнозу, в ближайшие два года правительству придется облегчить ситуацию, возможно, даже тогда, когда они представят законопроект о криптовалюте», — сказал Согани из Crebaco.
