Цифровые кочевники сталкиваются с трудностями при определении своего налогового резидентства, что может привести к двойному налогообложению, если они считаются резидентами в нескольких странах. Поэтому в этом случае необходимо понимание местного и международного налогового законодательства.
Налоговые ставки по налогам на доходы от криптовалюты в форме подоходного налога, налога на прирост капитала и налог на самозанятость в зависимости от типа дохода и страны существенно отличаются.
Двойное налогообложение является проблемой для цифровых кочевников, но соглашения об избежании двойного налогообложения (СДН) могут помочь снизить риск, проясняя, какая страна имеет преимущественное право облагать налогом тот или иной вид дохода
Точное отслеживание криптовалютных транзакций, включая даты, суммы и адреса кошельков, имеет решающее значение для соблюдения требований налоговой отчетности и получения налоговых льгот в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Число цифровых кочевников неуклонно растет благодаря росту криптовалют и удаленной работы с использованием современных технологий. Согласно исследованию, проведенному платформой по поиску жилья для цифровых кочевников Flatio , большинство цифровых кочевников — американцы.
Еще один отчет показал, что образ жизни цифрового кочевника стал очень популярным среди американцев, скачок на 42% в 2021 году до 15,5 миллионов человек. Импульс продолжился и в 2022 году, достигнув 16,9 миллионов, что означает ошеломляющий рост на 131% по сравнению с показателями до пандемии. Digital Nomad Outlook 2025 предполагает , что 43% американских цифровых кочевников будут жить за границей не менее шести месяцев.
Термин «цифровые кочевники» относится к людям, которые используют технологии для работы за пределами страны, резидентами которой они являются. Обычно они получают вид на жительство на основе дохода, полученного за пределами страны происхождения. Такая гибкость позволяет часто путешествовать, иметь гибкий рабочий график и возможность изучать различные культуры.
Тем не менее, статус цифрового кочевника может также потребовать от него решения проблем, связанных с уплатой налогов на криптовалюту в ряде стран.
В этой статье будут рассмотрены основные налоговые аспекты для цифровых кочевников, включая налогообложение на основе резидентства, налоги на прирост капитала (CGT) при торговле криптовалютами , виды налогов, которые платят цифровые кочевники, и способы законной экономии на налогах.
Уникальные налоговые проблемы, с которыми сталкиваются цифровые кочевники
Понимание налогового резидентства, двойного налогообложения и международных правил криптовалюты необходимо цифровым кочевникам для обеспечения финансовой стабильности и избежания штрафов. Поскольку криптовалюты децентрализованы, становится все сложнее определять четкие налоговые границы между странами. Поскольку цифровые кочевники могут работать из нескольких мест в налоговом году, это может создавать уникальные проблемы:
Налоговое резидентство
Определение налогового резидентства — это существенная проблема, с которой сталкиваются цифровые кочевники. Традиционные налоговые правила, которые часто зависят от того, как долго они остаются в стране, нелегко применить к людям, постоянно перемещающимся кочевникам. Это может привести к разногласиям с налоговыми органами в разных странах, и в некоторых случаях они могут заплатить налоги дважды или больше.
Двойное налогообложение
Когда физическое или юридическое лицо инвестирует в иностранное государство, может возникнуть вопрос о том, какая страна должна облагать налогом доходы инвестора. Страны заключают двусторонние (многосторонние) соглашения, чтобы урегулировать проблемы с пассивным и активным доходом своих граждан. Но эти соглашения предназначены для обычных рабочих мест и предприятий, а не для криптовалютных доходов. Даже когда власти пытаются не отставать, быстро меняющиеся технологии не дают налогоплательщикам покоя относительно своих взносов.
Международное криптозаконодательство
Цифровые кочевники должны быть в курсе налогового законодательства в своей родной стране и местах, которые они посещают. Например, если американский гражданин находится в Португалии, он должен хорошо разбираться в законах США и в Регламенте ЕС о рынках криптоактивов (MiCA) .
Во многих странах регулирование криптовалют все еще находится на стадии развития, и могут возникнуть неопределенности в отношении налогообложения, особенно если речь идет о децентрализованных платформах и NFT .
На заметку: Согласно исследованию, трое из четырех представителей поколения Z и миллениалов говорят, что свобода жить и работать где угодно — это и есть американская мечта наших дней.
Основные налоговые термины, которые необходимо знать цифровым кочевникам
При обсуждении налоговых вопросов цифровым кочевникам необходимо хорошо знать несколько терминов, часто используемых в налоговых вопросах:
Гражданство и вид на жительство
Гражданство относится к правовому статусу человека в стране, определяющему его права, привилегии и обязанности. Характер отношений с государством более постоянный и всеобъемлющий.
Однако резидентство относится к статусу проживания в определенном месте. Статус резидентства дает определенные права и обязанности, среди которых право на найм по контракту.
Налоговое резидентство
Статус налогового резидентства определяет, считает ли правительство человека налогооблагаемым резидентом. Продолжительность пребывания в стране обычно влияет на статус налогового резидентства человека.
Требования к налоговому резиденту варьируются в разных странах. В США необходимо оставаться 31 день в году и 183 дня в течение последних трех лет, чтобы получить статус налогового резидента. В государствах ЕС необходимо оставаться не менее 183 дней в году, чтобы стать налоговым резидентом. Но есть исключения. Например, на Кипре физическое лицо может считаться налоговым резидентом, если оно не облагается налогом в какой-либо другой стране.
Место жительства
Домициль — это концепция, используемая в налогообложении для установления постоянного места жительства лица. Он отличается от налогового резидентства, которое зависит от физического присутствия. Домициль, как правило, трудно изменить.
Понимание домициля имеет решающее значение для цифровых кочевников, поскольку их домицилий может влиять на их налоговые обязательства во многих странах, даже если они не соответствуют критериям резидентства там. Великобритания и Австралия, обращают особое внимание на домициль
Домицилии Великобритании платят налог CGT за все доходы от криптовалюты в любой стране, независимо от того, где происходят транзакции. Это включает прибыль от продаж, свопов или использования криптовалюты в качестве оплаты. Нерезиденты имеют возможность перевода, то есть они платят налог Великобритании только за доходы от криптовалюты, ввезенные обратно в страну.
В соответствии с правилами CGT в Австралии резиденты облагаются налогом на прибыль от криптовалюты, полученной в любой стране. Однако временные резиденты и нерезиденты несут ответственность только за налог на прибыль от криптовалют, полученную в Австралии, а не на иностранные криптовалютные активы. Налоговые последствия для нерезидентов могут зависеть от таких факторов, как место торговли или хранения криптовалюты.
На заметку: Ваш домициль играет важную роль в юридических вопросах. Например, он определяет налоговые обязательства, может расторгнуть брак и диктует, как будут распределены ваши активы после вашей смерти.
Налоги, которые цифровые кочевники должны платить с доходов от криптовалют
Цифровые кочевники могут облагаться различными налогами в зависимости от типа получаемого ими дохода:
Подоходный налог
Доходы от криптовалюты, включая оплату услуг, обычно облагаются подоходным налогом. Например, если фрилансер зарабатывает один биткоин за 20 000 долларов, сумма облагается налогом. Общий доход и применимые налоговые ставки в стране определяют налоговую ставку.
Налог на прирост капитала
Прибыль от продажи или торговли криптовалютой обычно облагается налогом на прирост капитала. Например, если кто-то покупает Ether за $4000, а затем продает его за $6000, прибыль в размере $2000 облагается налогом. Ставка налога варьируется в зависимости от страны и может отличаться для краткосрочных (менее года) и долгосрочных (более года) приростов.
Налог на самозанятость
Налоги на самозанятость могут применяться, если цифровой кочевник зарабатывает криптовалюту посредством фриланс-работы. Например, в США взимается налог на самозанятость в размере 15,3% с доходов до применения подоходного налога.
Корпоративный налог
Правительства обычно облагают налогом прибыль предприятий. Этот налог, обычно представляющий собой процент от налогооблагаемого дохода компании, называется корпоративным подоходным налогом.
Независимые подрядчики и индивидуальные предприниматели, как правило, не платят корпоративный подоходный налог. Вместо этого они обязаны платить личный подоходный налог со своих доходов. Однако, если цифровой кочевник управляет бизнесом, например, компанией с ограниченной ответственностью или ООО, прибыль компании может облагаться корпоративным подоходным налогом.
Взносы на социальное обеспечение
Правительства часто взимают налоги с личных доходов для финансирования государственных услуг, среди которых сфера здравоохранения и пенсионные программы. Налоговые обязательства удаленных работников могут быть сложными и различаться в зависимости от страны проживания, места работы и международных соглашений.
Например, в некоторых странах от удаленных работников требуется вносить взносы в систему социального обеспечения своей страны, в то время как в других странах их могут освободить от уплаты взносов, если они уже делают взносы в аналогичную систему в другом месте.
Налог на добавленную стоимость (НДС) / Налог на товары и услуги (GST)
В некоторых юрисдикциях использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг может привести к введению властями НДС или GST. Например, оплата ноутбука с использованием Bitcoin может привести к уплате НДС или GST в зависимости от суммы транзакции.
В Дубае есть освобождение от НДС при передаче и конвертации виртуальных активов, вступившее в силу 15 ноября 2024 года и имеющее обратную силу с 1 января 2018 года. Указанное освобождение отменило 5% НДС на большинство операций, связанных с криптовалютами.
На заметку: В США криптовалюта, хранящаяся менее года до продажи, облагается налогом на краткосрочный прирост капитала, ставка которого выше, чем ставка налога на долгосрочный прирост капитала.
Обзор налоговых системы для цифровых кочевников
В мире распространено несколько типов налоговых систем:
Территориальная налоговая система
В территориальной налоговой системе физические лица облагаются налогом только с доходов, полученных в пределах страны. Иностранная прибыль, например, полученная от удаленной работы или инвестиций за рубежом, обычно освобождается от уплаты налога. Эта система выгодна цифровым кочевникам, которые зарабатывают в основном за границей, поскольку они могут законно избегать местных налогов в таких странах. Сингапур является примером страны, следующей территориальной налоговой системе.
Международная налоговая система
Глобальная налоговая система требует, чтобы люди регистрировали и платили налоги со своих доходов по всему миру, независимо от их источника. Австралия и Канада, следуют этой системе, облагая налогом резидентов как внутренние, так и международные доходы.
Система налогообложения на основе гражданства
Эта система требует от вас платить налоги на основе гражданства, независимо от источника дохода или налогового резидентства. США придерживаются этой налоговой системы. США облагают налогом доход своих нерезидентов, что означает, что американцы, проживающие за рубежом, все равно должны подавать федеральные налоговые декларации каждый год.
Как криптовалюта облагается налогом на международном уровне
Налогообложение криптовалют отличается из-за различных правил и налоговых систем. Страны классифицируют криптовалютные доходы как прирост капитала или доход в зависимости от вида деятельности.
Прибыль от торговли облагается налогом на прирост капитала, в то время как доход от стейкинга , майнинга криптовалют или эйрдропов облагается налогом как обычный доход. Налоговые ставки различаются в зависимости от страны, уровня дохода и срока хранения криптовалюты.
Различные подходы к налогообложению криптовалют
Некоторые страны дружественны к криптовалютам. Например, Португалия не облагает налогом личные доходы от криптовалют, включая торговлю или прирост капитала, хотя майнинг может облагаться налогом.
ОАЭ предлагают нулевой подоходный налог, что делает страну привлекательной для криптоэнтузиастов.
С другой стороны в США применяются строгие правила, с высокими налоговыми ставками и скрупулезными требованиями к отчетности. Германия использует смешанный подход, облагая налогом краткосрочные доходы, но освобождая от налога долгосрочные активы.
Международные налоговые соглашения
Система отчетности о криптоактивах (CARF) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) , направлены на стандартизацию отчетности о криптовалютных транзакциях перед налоговыми органами, сокращение уклонения от уплаты налогов и повышение прозрачности.
MiCA согласовывает правила в государствах-членах ЕС, упрощая соблюдение и усиливая контроль. Эти рамки помогают инвесторам ориентироваться в трансграничных налогах, но требуют быть в курсе меняющихся правил.
Понимание глобальных налоговых систем и соглашений помогает цифровым кочевникам управлять обязательствами, избегать штрафов и минимизировать налоги за счет тщательного планирования.
Двойное налогообложение и как его избежать
Двойное налогообложение происходит, когда две разные юрисдикции облагают налогом доход одного и того же лица. Это может стать серьезной проблемой для цифровых кочевников, особенно если их источники дохода распределены по странам. Это становится еще большей проблемой для любого, кто зарабатывает в криптовалюте, поскольку во многих странах правила все еще развиваются. Без надлежащего планирования кочевники могут иметь пересекающиеся налоговые обязательства как в своей родной стране, так и в стране, где они временно проживают.
Соглашения об избежании двойного налогообложения (DTA) играют ключевую роль в решении этой проблемы. Эти соглашения между двумя странами предотвращают двойное налогообложение физических и юридических лиц с одного и того же дохода. DTA особенно важны для цифровых кочевников, поскольку они определяют, какая страна имеет преимущественное право облагать налогом определенный доход, например, доходы от криптовалюты .
Распределение налоговых прав по соглашениям об избежании двойного налогообложения зависит от места жительства и источника дохода. Например, если цифровой кочевник является налоговым резидентом страны X, но зарабатывает криптовалюту на платформе, базирующейся в стране Y, в соглашении может быть указано, что только одна из этих стран превалирует с точки зрения налогообложения. Можно заявить любые налоги, уплаченные во вторичной стране, в качестве налогового кредита в основной стране.
США, Великобритания и Германия, имеют обширные соглашения об избежании двойного налогообложения, что выгодно кочевникам, ориентирующимся в глобальных налоговых системах.
Как цифровые кочевники могут избежать двойного налогообложения
Понимание того, как различные налоговые системы работают вместе, чтобы избежать двойного налогообложения, помогает цифровым кочевникам избегать двойной оплаты и обеспечивает соблюдение местного законодательства.
При посещении стран, применяющих территориальное налогообложение, цифровые кочевники должны тщательно отслеживать свои маршруты поездок, чтобы случайно не стать налоговыми резидентами и не платить двойные налоги.
Несколько советов, как избежать двойного налогообложения:
- Определите свой статус налогового резидентства.
- Изучите положения соглашений об избежании двойного налогообложения для соответствующих стран.
- Ведите точный учет ваших криптовалютных транзакций.
- При необходимости подавайте заявку на получение иностранных налоговых льгот.
- Проконсультируйтесь с налоговым экспертом, чтобы обеспечить соблюдение требований.
Требования к ведению учета и отчетности цифровых кочевников
Точный учет особенно важен для цифровых кочевников, зарабатывающих криптовалюту . Ведение записей о транзакциях упрощает отслеживание доходов и расчет налоговых обязательств.
Ключевые данные включают даты транзакций, суммы, адреса кошельков и рыночную стоимость криптовалют на момент транзакции. Им также потребуется подтверждение резидентства и источников дохода для установления налоговых обязательств и получения льгот в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Основные налоговые органы требуют точной отчетности о доходах от криптовалюты:
В США Налоговая служба США требует, чтобы все транзакции с криптовалютой, включая обмены, продажи и платежи, отражались в форме 8949 и приложении D.
В Великобритании доходы от криптовалюты должны быть раскрыты как прирост капитала или доход, в зависимости от вида деятельности, с предоставлением подтверждающих документов.
ЕС приоритет отдается прозрачности отчетности о соблюдении требований.
Налоговое управление Австралии (ATO) устанавливает строгие стандарты, требуя ведения полных журналов приобретения и реализации криптовалюты.
Власти могут налагать существенные штрафы на несоответствующих цифровых кочевников на основе уровня ошибки или преднамеренного уклонения. Карательные меры могут включать судебные иски и штрафы с начислением процентов на неуплаченные налоги.
Стратегии налогового планирования для цифровых кочевников
Эффективное планирование может помочь цифровым кочевникам минимизировать налоговые обязательства и оптимизировать доходы. Стратегически управляя криптодоходами , кочевники могут снизить налоговое бремя, оставаясь при этом законопослушными. Вот несколько стратегий налогового планирования, которые могут выбрать цифровые кочевники:
Структурирование криптодохода
определение времени торговли может существенно повлиять на налоговые обязательства. Например, отсрочка торговли до следующего финансового года может переместить прибыль в более низкую налоговую категорию. В некоторых юрисдикциях использование необлагаемых налогом порогов, среди которых ежегодный налоговый вычет на прирост капитала в Великобритании, может помочь компенсировать обязательства. Распределение дохода или стратегическая реализация убытков могут дополнительно сократить налогооблагаемые доходы.
Выбор налоговой базы, благоприятной для налогообложения
Выбор юрисдикции, благоприятной для налогообложения, может помочь цифровым кочевникам снизить налоги. Такие страны, как Португалия , ОАЭ и Мальта, предлагают благоприятный налоговый режим для криптовалютных доходов, включая освобождение от прироста капитала или низкие фиксированные налоги.
Тем не менее, чтобы воспользоваться этими налоговыми режимами, они должны соответствовать критериям резидентства. Оценка местных законов, соответствующих соглашений об избежании двойного налогообложения и правил резидентства обеспечивает соответствие для цифровых кочевников и максимизирует их выгоды.
Работа со специалистами по налогообложению криптовалют
Для навигации в сложных налоговых законах требуется экспертное руководство. Привлечение профессионалов, специализирующихся на международном налогообложении криптовалют, гарантирует соблюдение лабиринта законов, включая правила IRS, касающиеся криптовалют, законы HMRC о приросте капитала и евро стандарты MiCA. Профессионалы могут помочь с ведением учета, составлением отчетов и выявлением законных вычетов или кредитов.
Внедрение этих стратегий в финансовое планирование позволяет цифровым кочевникам законно снижать налоговое бремя, концентрируясь на своем глобальном образе жизни. Благодаря проактивному подходу и экспертному руководству, криптовалютные доходы могут оставаться прибыльными и законными.