" С июня 2023 года предприятия, зарабатывающие более 375 000 дирхамов ОАЭ в год, включая криптовалютные биржи и компании по управлению активами, облагаются корпоративным налогом на прибыль в размере 9%. В Дубае действует налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 5% на товары и услуги, который может применяться при использовании криптовалюты для оплаты товаров или услуг.
Свободные экономические зоны Дубая, а именно DMCC и DIFC, предоставляют значительные преимущества предпринимателям в сфере криптовалют, включая нулевой корпоративный налог, 100% иностранное владение, упрощенное регулирование и доступ к блокчейн-ресурсам и отраслевым экспертам.
С октября 2024 года Дубай предлагает безналоговую среду для индивидуальной криптовалютной деятельности, что делает его глобальной точкой интереса для иностранных инвесторов. Давайте рассмотрим некоторые ключевые моменты.
Понимание правил налогообложения криптовалют для иностранцев в Дубае
Понимание правил налогообложения криптовалют для иностранцев в Дубае имеет решающее значение для ориентации в благоприятной, но в то же время меняющейся финансовой ситуации в ОАЭ.
Иностранцам необходимо знать ключевые правила, которые могут повлиять на их инвестиции и деятельность: от необлагаемого налогом личного дохода от криптовалюты до корпоративных налогов на криптовалютный бизнес.
Вот краткий обзор того, что облагается налогом в криптовалютном пространстве Дубая, а что нет:
Отсутствие подоходного налога или налога на прирост капитала
Объединенные Арабские Эмираты не взимают с физических лиц подоходный налог или налог на прирост капитала, включая доходы от криптовалюты.
Это означает, что экспаты, живущие в Дубае, не облагаются налогом на свою криптовалютную прибыль. В отличие от многих других юрисдикций, которые рассматривают криптовалютную прибыль как налогооблагаемый доход или прирост капитала, Дубай позволяет экспатам оставлять себе 100% своей криптовалютной прибыли.
Этот безналоговый подход распространяется на все типы криптовалютных транзакций для физических лиц, включая торговлю на биржах , долгосрочное хранение активов или участие в стейкинге и майнинге . Обязательных требований к отчетности по личным криптовалютным активам нет, если только вы не занимаетесь предпринимательской деятельностью.
Несмотря на то, что Дубай не облагает налогом доходы от криптовалюты, вам все равно может потребоваться сообщить о них налоговым органам вашей страны. Например, граждане США обязаны сообщать о доходах по всему миру, включая прибыль от криптовалюты, полученную в Дубае, в IRS. Чтобы избежать штрафов или пропущенных деклараций, вам следует проконсультироваться с налоговым консультантом, который понимает одновременно налоговое законодательство ОАЭ и международное налоговое законодательство.
Корпоративный налог для криптобизнеса
В то время как индивидуальная криптовалютная деятельность остается необлагаемой налогом, Дубай ввел корпоративный налог с июня 2023 года для предприятий, зарабатывающих более 375 000 дирхамов ОАЭ в год. Для предприятий, связанных с криптовалютой, таких как биржи, управление криптоактивами или кастодиальные услуги, корпоративный налог в размере 9% применяется к прибыли, превышающей этот порог.
То есть при ведении криптовалютного бизнеса, необходимо обеспечить соблюдение корпоративного налогового законодательства, ведя точный учет всех доходов, убытков и криптовалютных транзакций.
Однако предприятия могут значительно сократить свои налоговые обязательства, разместив операции в одной из многочисленных безналоговых зон Дубая, например, в Dubai Multi Commodities Centre (DMCC) или Dubai International Financial Centre (DIFC). Безналоговая среда Дубая привлекла несколько известных криптоинвесторов и компаний. Одним из примечательных случаев является переезд генерального директора Binance Чанпэна Чжао, который переехал в Дубай в 2021 году.
НДС на криптовалютные транзакции
Хотя нет налога на доход или прирост капитала, Дубай взимает 5% налога на добавленную стоимость (НДС) на товары и услуги. НДС может применяться к некоторым криптовалютным транзакциям, особенно когда криптовалюта используется для оплаты товаров или услуг. Однако покупка и продажа криптовалюты сама по себе обычно не подпадает под действие НДС , особенно если она осуществляется в инвестиционных целях.
Экспатам и предприятиям важно понимать, когда может применяться НДС, поскольку это один из немногих налогов в регионе, который может повлиять на криптовалютные транзакции.
Более широкая нормативно-правовая среда для иностранцев
Помимо создания безналоговых зон для бизнеса, Дубай учредил Управление по регулированию виртуальных активов (VARA) и Управление финансовых услуг Дубая (DFSA), которые контролируют и регулируют деятельность, связанную с криптовалютами.
В частности, VARA отвечает за регулирование деятельности поставщиков услуг виртуальных активов (VASP) , гарантируя, что предприятия соблюдают правила противодействия отмыванию денег (AML) и финансированию терроризма (CFT).
Экспаты, занимающиеся управлением или инвестированием в криптовалютный бизнес, должны обеспечить соблюдение этих нормативных требований.
Это подразумевает получение соответствующих лицензий в случае профессиональной деятельности в сфере криптовалют, например, торговли от имени клиентов, управления активами или предоставления консультационных услуг.
Безналоговые криптозоны: что нужно знать иностранцам
Безналоговые зоны Дубая — это особые экономические зоны, которые предлагают нулевой корпоративный налог, 100% иностранное владение и упрощенные правила ведения бизнеса. Эти зоны были созданы для привлечения иностранных инвестиций и инноваций и сыграли решающую роль в продвижении позиции Дубая как лидера в секторах финтеха и блокчейна .
DMCC особенно известен своей криптодружественной средой. Он предоставляет индивидуальные лицензии для криптобизнеса, позволяя компаниям, занимающимся криптотрейдингом, майнингом, блокчейн- консалтингом и сопутствующими услугами, работать в соответствии с благоприятными правилами. Криптоцентр DMCC, открытый в 2021 году, стал основным местом назначения для блокчейн- и криптофирм.
DIFC — еще одна известная свободная зона, ориентированная на финансовые услуги и финтех- компании. Управление по финансовым услугам Дубая (DFSA), которое регулирует DIFC, ввело режим крипто-токенов в 2022 году, что позволяет компаниям легально торговать и управлять определенными криптовалютами в пределах зоны.
Преимущества регистрации криптобизнеса в свободных зонах
Регистрация криптовалютного бизнеса в одной из свободных зон Дубая дает иностранцам и предпринимателям ряд преимуществ:
- Нулевой корпоративный налог: компании в этих зонах освобождены от 9% корпоративного налога, что позволяет предприятиям сохранять большую часть прибыли. Это особенно привлекательно для стартапов и малых и средних предприятий (МСП), которые хотят максимизировать свою финансовую эффективность.
- 100% иностранная собственность: в отличие от оншорного Дубая, где иностранным инвесторам нужны местные партнеры, бизнес в свободных зонах может полностью принадлежать иностранцам. Это облегчает предпринимателям-экспатам создание своих компаний без необходимости в местном спонсоре.
- Регуляторные преимущества: Свободные зоны, такие как DMCC и DIFC, упростили регуляторные процессы, что упрощает соблюдение криптобизнесом местных законов. Регулирующие органы в этих зонах, такие как DFSA и DMCC, предоставляют четкие указания по соблюдению AML и CFT, гарантируя, что криптобизнес будет работать в безопасной и прозрачной среде.
- Доступ к сетям и ресурсам: Свободные зоны часто предоставляют доступ к бизнес-центрам, коворкингам и сетевым мероприятиям. Например, DMCC Crypto Centre предлагает поддерживающую экосистему с доступом к ресурсам блокчейн- технологий и отраслевым экспертам.
- Упрощенная организация бизнеса: организация бизнеса в свободных зонах Дубая обычно происходит быстрее и проще, чем в других частях города. Предприниматели могут воспользоваться упрощенными процедурами лицензирования, которые включают пакеты, специально разработанные для криптобизнеса.
Политика ОАЭ по освобождению от налогов, крипто-дружественные правила и бизнес-стимулы привлекли тысячи иностранных предпринимателей и специалистов. Только в 2023 году население Дубая выросло более чем на 70 000 человек, многие из которых являются владельцами бизнеса и цифровыми кочевниками, пользующимися благоприятными условиями города.
Сравнение с другими странами лидерами
Политика Дубая с нулевым налогообложением доходов физических лиц от криптовалюты дает значительные преимущества по сравнению с большинством других стран мира:
- Соединенные Штаты: В США криптовалюты рассматриваются как имущество, что означает, что как краткосрочные, так и долгосрочные налоги на прирост капитала применяются при продаже, торговле или использовании цифровых активов для совершения покупок. Краткосрочные доходы облагаются налогом как обычный доход, который может достигать 37%, в то время как долгосрочные доходы (для активов, удерживаемых более года) облагаются налогом по ставкам от 0% до 20% в зависимости от вашего уровня дохода.
- Великобритания: Великобритания вводит налог на прирост капитала с криптовалютной прибыли по ставке 10% для основных налогоплательщиков и 20% для налогоплательщиков с более высокой ставкой. Криптовалютные транзакции являются налогооблагаемыми событиями , в том числе при продаже криптовалюты за фиат, обмене ее на другие криптовалюты или использовании ее для покупки товаров и услуг.
- Германия: Германия предлагает одну из самых благоприятных систем налогообложения криптовалют в Европе. Если вы держите свои криптоактивы более года, любая прибыль полностью освобождена от налогов. Однако краткосрочные доходы (для активов, удерживаемых менее года) облагаются подоходным налогом по ставкам, которые могут достигать 45%, плюс налог на солидарность в размере 5,5%.
- Австралия: В Австралии криптовалюты также рассматриваются как имущество , и любая прибыль, полученная от продажи или торговли криптовалютой, облагается налогом на прирост капитала (CGT). Скидка может применяться, если актив удерживается более года, но точная налоговая ставка зависит от вашего уровня дохода.
- Италия: Италия ввела налог в размере 26% на прирост капитала в криптовалюте , если годовой прирост превышает 2000 евро. Кроме того, доход, полученный от криптовалютной деятельности, такой как майнинг, облагается подоходным налогом по ставкам от 23% до 43%.
- Индия: В Индии действует фиксированный налог в размере 30% на криптовалютные транзакции , а также налог в размере 1%, удерживаемый у источника (TDS) на все транзакции, сумма которых превышает 50 000 индийских рупий в финансовом году, что значительно выше, чем в большинстве других юрисдикций.
Полное освобождение Дубая от налога на прирост капитала для индивидуальных инвесторов в криптовалюту дает ему явное преимущество перед всеми перечисленными мировыми юрисдикциями и не только.
Только в 2023 году VARA Дубая выпустила значительное обновление своей нормативной базы. Обновление ввело более строгие требования к соблюдению требований для VASP, включая расширенные правила AML и Know Your Customer (KYC).
Будущее позиции Дубая по налогообложению криптовалют
Хотя в настоящее время в Дубае действует режим безналоговой защиты отдельных видов криптовалютной деятельности, есть предположения, что в ближайшие годы ситуация может измениться.
По мере того, как рынок криптовалют становится более зрелым и становится все более неотъемлемой частью финансовой экосистемы Дубая, правительство ОАЭ может рассмотреть возможность внедрения умеренной налоговой политики для физических лиц. Это может принять форму налога на прирост капитала или налога на криптовалютные транзакции, аналогичного другим юрисдикциям, хотя вполне вероятно, что любой введенный налог все равно будет конкурентоспособным по сравнению с мировыми стандартами.
Однако в настоящее время Дубай продолжает отстаивать свой статус крипто-дружественного центра. Похоже, что регуляторный фокус города направлен на обеспечение стабильности рынка и защиту инвесторов, а налогообложение пока остается второстепенной проблемой.
