" В ОАЭ НДС применяется к товарам и услугам, обмениваемым на криптовалюты, рассматривая такие операции как бартер. Компании, принимающие криптовалюту, должны рассчитывать НДС на основе фиатной стоимости (в дирхамах ОАЭ) на момент транзакции.
Коммерческие услуги по майнингу и криптовалютным кошелькам обычно облагаются НДС. Для личного майнинга НДС применяется, если деятельность достигает коммерческих масштабов, а предприятия, предоставляющие услуги обмена или кошелька, должны взимать НДС с комиссий, связанных с обслуживанием транзакций.
Определенные виды деятельности, такие как переводы криптовалюты в криптовалюту и личный майнинг криптовалюты в некоммерческих целях, освобождены от НДС в ОАЭ.
НДС (налог на добавленную стоимость) — это потребительский налог, взимаемый с поставок товаров и услуг на каждом этапе производства или распределения, где добавляется стоимость.
В Объединенных Арабских Эмиратах НДС был введен 1 января 2018 года по стандартной ставке 5%. Этот шаг был частью стратегии правительства по диверсификации экономики и снижению ее зависимости от доходов от нефти. Вводя НДС, ОАЭ стремились создать более стабильный поток доходов для финансирования основных государственных услуг, таких как здравоохранение, инфраструктура и образование.
Предприятия, достигшие обязательного порога регистрации, обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, взимать его со своих продаж и возвращать НДС с покупок, связанных с бизнесом, гарантируя, что только конечный потребитель несет полную налоговую нагрузку.
НДС применяется в большинстве секторов в ОАЭ, охватывая все: от физических товаров до услуг, и с момента его введения сфера действия расширилась, включив цифровые товары и услуги. Это означает, что такие отрасли, как электронная коммерция, цифровые подписки и потоковые сервисы, облагаются НДС.
С ростом популярности цифровых активов, таких как криптовалюты , налоговая система должна была адаптироваться с учетом их уникальных свойств, особенно после обновлений, опубликованных Федеральным налоговым управлением ОАЭ (FTA) 2 октября.
На заметку: НДС был впервые введен во Франции в 1954 году французским экономистом Морисом Лоре . Первоначально применяемый к крупному бизнесу, НДС быстро стал ключевым инструментом доходов для правительств по всему миру благодаря своей эффективности в сборе налогов на всех этапах производства и распределения.
Как действует НДС в ОАЭ при операциях с криптовалютой ?
Когда дело доходит до покупки, продажи и торговли криптовалютами , НДС в ОАЭ применяется, когда предприятия предоставляют товары или услуги в обмен на криптовалюту . В таких случаях транзакция рассматривается как бартер , где криптовалюта считается эквивалентом денег, используемых для покупки товаров или услуг. Однако , есть несколько усложняющих факторов
Колебание стоимости криптовалют может затруднить точный расчет НДС.
Децентрализованный характер криптовалют , торговля которыми осуществляется без центрального органа, создает трудности в отслеживании транзакций и определении применимого НДС на каждом этапе.
Волатильная природа криптовалют может привести к сложностям в оценке транзакций, поскольку НДС рассчитывается как процент от стоимости транзакции. Короче говоря, колебания цен криптовалют могут повлиять на налогооблагаемую сумму.
Также важно отметить, что некоторые транзакции, в частности переводы криптовалют в криптовалюты , обычно освобождаются от НДС в ОАЭ. Это освобождение призвано в определенной степени способствовать инновациям. Таким образом, переводы между криптовалютами — например, конвертация биткоинов в эфир — не считаются налогооблагаемыми событиями, поскольку не происходит обмена товарами или услугами.
НДС для предприятий, использующих или принимающих криптовалюту
Для предприятий, которые принимают криптовалюту в качестве формы оплаты, соблюдение требований по уплате НДС осуществляется аналогично традиционным транзакциям.
Действительно, когда бизнес принимает криптовалюту в качестве оплаты за товары или услуги, он все равно должен учитывать НДС на стоимость транзакции в фиатной валюте (дирхам ОАЭ) на момент продажи. Бизнес должен рассчитывать НДС на основе рыночной стоимости криптовалюты на момент совершения транзакции .
Выставление счетов за транзакции, в которых принимается криптовалюта, требует от торговцев включать как стоимость криптовалюты в AED, так и применяемый НДС. Это может добавить уровень сложности к процессу отчетности, особенно при работе с волатильными криптовалютами.
Предприятия должны отслеживать рыночную стоимость криптовалюты в точке продажи, чтобы обеспечить точный расчет НДС. Неправильная отчетность и уплата НДС по криптовалютным транзакциям может привести к штрафам или проблемам несоблюдения.
НДС на майнинг, услуги кошельков и биржи
В ОАЭ режим налогообложения НДС для деятельности, связанной с криптовалютами, включая майнинг , услуги кошельков и биржи , различается в зависимости от характера предоставляемых услуг и от того, предназначены ли они для личных или коммерческих целей.
Коммерческий майнинг и НДС
Для коммерческих операций по майнингу, где майнинг ведется как бизнес-деятельность, НДС, как правило, применяется. Это означает, что если бизнес добывает криптовалюты с намерением продать их, продажа будет рассматриваться аналогично другим налогооблагаемым поставкам.
Компания должна будет учитывать НДС на стоимость добытой криптовалюты на момент продажи. Однако режим НДС может зависеть от того, классифицируется ли деятельность как услуга (например, предоставление мощности для майнинга) или как создание продукта, т. е. самой криптовалюты .
Персональный майнинг и НДС
Для физических лиц, занимающихся майнингом криптовалют для личного пользования или инвестиций, НДС может не применяться, если майнинг считается некоммерческой деятельностью.
Однако когда добыча ведется в масштабах, достаточно больших, чтобы считаться коммерческой, вступают в силу обязательства по НДС. В таких случаях майнеры обязаны регистрироваться и отчитываться по НДС на свою деятельность, следуя стандартным процедурам, изложенным в Соглашении о свободной торговле ОАЭ.
НДС на услуги кошельков и криптовалютных бирж
Компании, предоставляющие услуги криптовалютных кошельков или управляющие биржами, также облагаются НДС в ОАЭ. Эти услуги, которые включают переводы, операции по хранению и обмену, рассматриваются как налогооблагаемые поставки, что означает, что компании должны взимать НДС с комиссий, которые они взимают за эти услуги.
Этот НДС применяется как к комиссиям за транзакции, так и к сборам, связанным с обслуживанием, гарантируя, что услуги кошелька и обмена подпадают под общие правила НДС страны.
НДС для стейкинга и других форм криптопассивного дохода
Вознаграждения за стейкинг и другие формы пассивного дохода в криптовалютном пространстве, среди которых доходный фармингили протоколы кредитования, могут иметь определенные последствия в виде НДС.
Если стейкинг считается услугой, предоставляемой блокчейн- сети , полученные вознаграждения могут облагаться НДС. Аналогичным образом, для предприятий или частных лиц, стейкингирующих криптовалюты в рамках коммерческой операции, НДС может взиматься со стоимости полученных вознаграждений.
Напротив, если стейкинг осуществляется в личных целях без регулярной коммерческой деятельности, он может не подпадать под действие НДС.
Важно различать пассивный доход, полученный в рамках бизнеса (который будет облагаться налогом), и личные инвестиции (которые могут не облагаться налогом).
Например, если бизнес предоставляет услуги по стейкингу для клиентов или получает значительный доход от выращивания урожая, НДС будет применяться. Однако мелкомасштабное личное стейкинг в целях хобби может не повлечь за собой обязательств по НДС.
В стейкинге децентрализованных финансов ( DeFi ) участники могут получать пассивный доход, замораживая свои криптовалюты для поддержки операций блокчейна . Средняя годовая доходность стейкинга DeFi может составлять от 5% до 15% в зависимости от платформы и конкретной криптовалюты, которая стейкается.
Первичное размещение монет (ICO) и выпуск токенов с учетом НДС
В контексте первичного предложения монет (ICO) НДС возникает, когда токены продаются в обмен на фиатные деньги или другие криптовалюты . Если токены представляют собой право на будущие товары или услуги, продажа может облагаться НДС, аналогично предварительным продажам или ваучерам. НДС будет применяться в тот момент, когда товары или услуги в конечном итоге будут доставлены.
Важно отметить, что средства, собранные в ходе ICO, как правило, не считаются облагаемыми налогом, пока токены не используются для доступа к товарам или услугам. Однако подход может различаться в зависимости от того, являются ли токены чисто утилитарными токенами, токенами безопасности или платежными токенами.
Конечно, утилитарные токены, которые предоставляют доступ к будущим услугам, с большей вероятностью приведут к уплате НДС после предоставления обещанных услуг. С другой стороны, токены безопасности могут быть освобождены от уплаты в зависимости от того, как они классифицируются в соответствии с местными правилами.
Благоприятная налоговая среда ОАЭ в сочетании с прогрессивным регулированием криптовалют делает ее одним из самых привлекательных мест для криптостартапов. Эта среда включает в себя выделенные свободные зоны, такие как DMCC и ADGM, предлагающие гибкие бизнес-настройки и доступ к глобальным инвесторам.
Будущее закона о НДС в ОАЭ
Самым заметным предстоящим изменением станет освобождение от НДС при передаче и конвертации виртуальных активов, которое вступит в силу 15 ноября 2024 года и будет применяться задним числом с 1 января 2018 года. Это крупное обновление, являющееся частью Постановления Кабинета министров № 100 от 2024 года, отменяет 5% НДС на большинство транзакций, связанных с криптовалютами.
Ретроактивный характер этих поправок, если говорить точнее, обеспечивает ясность для предприятий, которые ранее не были уверены в своих обязательствах по НДС в отношении виртуальных активов. При этом компании, скорее всего, пересмотрят свои исторические декларации по НДС и внесут необходимые корректировки для соответствия новым правилам.
Поскольку Дубай продолжает привлекать крупных игроков на рынок криптовалют, эти реформы НДС, вероятно, будут стимулировать дальнейшие инвестиции, особенно в такие секторы, как децентрализованные финансы ( DeFi ) и невзаимозаменяемые токены (NFT) .
В будущем можно ожидать, что законодательство ОАЭ об НДС продолжит развиваться в соответствии с международными стандартами, особенно по мере расширения использования криптовалюты и появления новых форм цифровых активов.
