" Подход Индии к налогообложению криптовалют значительно изменился, создав структуру, которая определяет сумму налога которую следует заплатить держателю, трейдеру, ходлеру или любому пользователю, получившему криптовалюту в качестве вознаграждения
Транзакции с криптовалютой в Индии облагаются фиксированным налогом в размере 30% на любую прибыль, а также сбором в размере 4% .
Налог в размере 1%, удерживаемый у источника (TDS), применяется к транзакциям, превышающим определенную сумму.
Убытки от криптовалют не могут быть компенсированы за счет других доходов или перенесены на будущие годы.
Подробная отчетность по всем криптовалютным транзакциям обязательна на портале электронной подачи деклараций о подоходном налоге в Индии.
Облагаются ли криптовалюты налогом в Индии?
С 2022 года Индия наблюдает эволюцию правил, ориентируясь на мировом ландшафте цифровых финансов. Изначально индийское правительство относилось к криптовалютам с осторожностью. С годами, по мере того как криптовалютная торговля становилась все более популярной, начали формироваться нормативные рамки для защиты инвесторов и создания более простой налоговой среды.
В финансовый бюджет 2022 года правительство Индии включило законопроект о введении налогообложения криптовалют. Раздел 115BBH бюджета 2022 года с 1 апреля 2022 года с прибыли от торговли криптовалютами или другими виртуальными цифровыми активами (VDA) взимал 30%-ный налог.
Это вызвало ажиотаж на X, появилось множество мемов, и многие задавались вопросом, легальны ли криптовалюты в Индии, поскольку они облагаются налогом.
Министр финансов Индии Нирмала Ситараман дала пояснения на панельной дискуссии высокого уровня, организованной Международным валютным фондом :
«Мы не говорили, что это валюта. Мы не говорили, что это имеет внутреннюю стоимость, но определенные операции с криптовалютой облагаются налогом для граждан. Мы объявили, что доход, полученный от транзакций этих криптоактивов, будет облагаться налогом в размере 30 процентов, и сверх этого, есть 1-процентный налоговый вычет у источника, который также применяется к каждой транзакции. Таким образом, благодаря этому мы сможем узнать, кто покупает, а кто продает».
Своими пояснениями Нирмала Ситараман подготовила почву для двух важных этапов в сфере крипторегулирования в Индии:
Запуск пилотного проекта цифровой валюты центрального банка (CBDC) .
Председательство Индии в G-20 было сосредоточено на разработке глобальной системы регулирования криптовалют.
Кроме того, в бюджете 2022 года раздел 115BBH также ввел 4%-государственный сбор нна доход от VDA в дополнение к стандартной ставке налога в 30%. Государственный сбор на инициативы — это налог, который правительство взимает для определенной цели. В Индии он обычно взимается для сбора средств на определенные инициативы или проекты, такие как образование, здравоохранение или развитие инфраструктуры.
Позиция правительства показывает, что Индия не стремится к прямому запрету криптовалют; она пытается ввести строгие меры по пресечению их неправомерного использования, одновременно допуская инновации в контролируемой среде.
На заметку: Правительство Индии собрало более 60 млрд. индийских рупий (около 7,3 млн долларов США) с помощью 1% TDS по криптовалютным транзакциям всего за семь месяцев после его введения в июле 2022 года. Этот доход отражает высокий объем транзакций на криптовалютном рынке Индии, несмотря на все еще развивающуюся нормативную и налоговую структуру.
Какие криптовалютные транзакции облагаются налогом в Индии?
Рассмотрим каждый тип транзакции и его налоговые последствия в Индии.
Как в Индии облагаются налогом доходы от криптовалют
Для уточнения налогообложения криптовалют в Закон о подоходном налоге Индии был введен новый пункт (47A), Раздел 2, для определения термина Виртуальные цифровые активы (VDA). Определение подробное и по сути охватывает любую информацию, код, номер или токен (не являющийся индийской или иностранной валютой) , созданный с помощью криптографических средств, включая криптовалюты , NFT, токены, CBDC и многое другое, независимо от названия, которое им может быть дано.
Какой размер налога применяется к различным типам источников дохода от криптовалюты:
- Покупка: Покупка криптовалюты в Индии облагается 1% TDS, вычитаемым в момент покупки. Тем не менее, простое холдинг Криптовалюты не влекут за собой никаких налоговых обязательств. Когда вы продаете, обмениваете или даже покупаете криптовалюту, используя стейблкоины , налог в размере 30% применяется к любой прибыли. Аналогично, обмен одной криптовалюты на другую также является налогооблагаемым событием с налогом в размере 30% на прибыль.
- Торговля и продажа: Прибыль от торговли или продажи криптовалюты считается приростом капитала и облагается налогом по фиксированной ставке 30%. Убытки от криптотранзакций не могут быть зачтены в счет других доходов.
- Доход от стейкинга и майнинга: Доход от стейкинга и майнинга рассматривается как «доход из других источников» и также облагается налогом по ставке 30%.
- Эйрдроп: Справедливая рыночная стоимость токенов на дату эйрдропа учитывается как налогооблагаемый доход и облагается ставкой налога 30%. Если эйрдроп-токены впоследствии продаются, любые дополнительные доходы от продажи также будут облагаться налогом по ставке 30%, что делает крайне важным ведение учета стоимости токена на каждом этапе.
- Хард-форк и софт-форк: При хард-форке, когда создается новая криптовалюта , пользователь будет обязан заплатить налог по индивидуальной ставке подоходного налога на справедливую рыночную стоимость полученных новых монет. Последующие транзакции, такие как продажа или торговля этими монетами, облагаются 30% налогом на прирост капитала с любой прибыли. Напротив, софт-форк не создает новых активов, поэтому, как правило, не влечет за собой немедленных налоговых последствий.
- Подаренная криптовалюта: Криптовалюта, полученная в качестве подарка стоимостью свыше 50 000 индийских рупий, облагается налогом, за исключением случаев освобождения от налога подарков от ближайших родственников.
- Пожертвования: Пожертвования криптовалюты зарегистрированным благотворительным организациям в Индии не подлежат налоговому вычету. Вместо этого они рассматриваются как продажа актива, и любая прибыль от таких пожертвований облагается налогом на прирост капитала в размере 30%.
На заметку: Хотя криптовалютные подарки от членов семьи освобождены от налогообложения, они должны быть задекларированы в налоговых декларациях, иначе можно столкнуться со штрафами или проверкой со стороны налоговых органов.
Что такое 1% TDS на криптоактивы в Индии
Налог, вычитаемый у источника (TDS), — это способ сбора подоходного налога в Индии, при котором процент вычитается в момент платежа. Фиксированная ставка в размере 1% применяется к общей стоимости транзакции VDA при торговле или переводе криптовалют .
Кто вычитает (TDS)?
- Криптовалютные биржи: если вы торгуете на соответствующей требованиям криптовалютной бирже в Индии, биржа автоматически вычтет и переведет TDS в государственный бюджет.
- P2P и зарубежные трейдеры: Покупатель несет ответственность за вычет налога на доходы физических лиц (TDS) и передачу его правительству для сделок между физическими лицами (P2P) или сделок на зарубежных биржах.
- Вывод криптовалюты: 1% TDS выплачивается при конвертации криптовалюты в индийские рупии (INR) любым способом, например, через криптокошелек , биржу и т. д.
Этот авансовый вычет может повлиять на ликвидность, поскольку 1% от стоимости транзакции удерживается при каждой сделке. Инвесторам крайне важно учитывать это в своих торговых стратегиях.
Несоблюдение правил TDS может привести к штрафам и процентным платежам. Инвесторы должны убедиться, что они выполняют свои обязательства TDS, чтобы избежать юридических проблем.
Подача налоговой декларации на криптовалюту в Индии
Шаг 1: Сбор подтверждающих документов
Соберите все соответствующие записи транзакций, включая историю торговли, чеки о покупках и любой доход, полученный от криптовалюты (например, стейкинг или эйрдропы). Используйте надежный калькулятор налога на криптовалюту, чтобы точно подсчитать ваши прибыли и убытки.
Шаг 2: Вход на сайт налоговой инспекции в Индии
Посетите официальный сайт налоговой инспекции в Индии, используя свои учетные данные. Если у вас нет учетной записи, вы должны создать ее, указав свой PAN и другие данные.
Шаг 3: Выбор формы ITR
В зависимости от источников дохода выберите соответствующую форму декларации о подоходном налоге (ITR). Большинству лиц, торгующих криптовалютой, следует использовать ITR-2 (отчетность как прирост капитала) или ITR-3 (отчетность как доход от бизнеса).
Формы ITR-2 и ITR-3 имеют специальное место для отчета о криптоприбыли или доходе. Вы будете сообщать о своей криптоприбыли в разделе «Расписание VDA» в налоговой декларации. Перейдите в раздел «Прирост капитала» выбранной формы ITR. Введите данные о ваших криптотранзакциях: данные по каждому активу, стоимость приобретения, выручка от продажи и рассчитайте прибыль/убыток соответственно.
Если применимо, укажите доход от стейкинга или раздачи токенов в разделе «Доход из других источников».
Шаг 4: Проверка и отправка декларации
Проверьте все записи, чтобы убедиться в отсутствии расхождений и отправьте ITR в электронном виде на портал налоговой инспекции.
Шаг 5: Завершение процесса проверки
После отправки проверьте свой ITR любым из доступных способов ( Aadhaar OTP, интернет-банкинг и т. д.).
Шаг 6: Оплата всех причитающихся налогов
Облагаются ли налогом какие-либо криптовалютные транзакции в Индии?
В Индии не нужно платить налоги за хранение криптовалюты без торговли ( ходлинг ), перевод криптовалюты между собственными кошельками или получение криптовалютных подарков от близких членов семьи. Кроме того, подарки криптовалюты до 50,000 рупий от друзей и родственников также не облагаются налогом.
Что произойдет, если вы потеряете свою криптовалюту или ее украдут?
Примечательно, что Департамент подоходного налога (ITD) не предоставил конкретных указаний относительно налоговых последствий утерянной или украденной криптовалюты. Исходя из общих принципов налогообложения, маловероятно, что вы будете облагаться налогом за утерянную или украденную криптовалюту. Тем не менее, учитывая строгую позицию ITD в отношении потерь криптовалюты, маловероятно, что вы сможете претендовать на налоговый вычет за эти потери.
Перспективы налогообложения криптовалют в Индии
Вот несколько ключеавых аспектов, о которых следует знать криптоинвесторам:
- Глобальные рамки и сотрудничество: В рамках своего председательства в G20 Индия сотрудничает с международными организациями, среди которых Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег, чтобы предложить крипторегулирование, которое ставит во главу угла как прозрачность, так и безопасность инвесторов. Этот международный подход может помочь создать унифицированную налоговую структуру, упростив соблюдение требований для инвесторов.
- Возможные корректировки TDS и налоговых ставок: отраслевые эксперты выразили обеспокоенность по поводу высокой налоговой ставки и 1% TDS на каждую транзакцию, предположив, что эта политика может помешать росту рынка криптовалют в Индии. Есть предположение, что будущие бюджеты могут снизить ставку TDS или предоставить более благоприятные налоговые условия.
- CBDC: с запуском пилотных проектов Резервного банка Индии по цифровой рупии могут появиться новые налоговые политики для лучшей интеграции CBDC с текущей налоговой структурой для VDA. Это также может привести к большей прозрачности и отслеживаемости, влияя на налогообложение криптотранзакций.
Прогрессивный, но осторожный подход Индии к налогообложению криптовалют означает ее фокус на поощрении инноваций в регулируемой среде. Инвесторам рекомендуется вести точные записи, своевременно подавать декларации и быть в курсе налоговых правил. Поскольку международное законодательство в сфере криптовалют становится более определенными, налогообложение криптовалют в Индии может упроститься, обеспечивая более благоприятную среду для инвестиций в цифровые активы.
